规避误区 CRS监管下保卫个人资产有出路!

作者: 新浪海外地产 日期: 2017年06月16日

  从2014年的一纸承诺,到去年10月国家税务总局《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》的出台,CRS自今年1月1日起就进入了“实操期”,开始实施新的账户开户程序,并于2018年进行第一次信息交换。届时相关中国个人或机构的海外账户信息将被呈报至中国税务机关。CRS涉及群体广泛,不仅包括企业、个人等潜在纳税人,还包括众多的金融机构、律师事务所、留学、移民等等服务机构。

  CRS一下子走到国人面前,如何合法、合规、合理规划海外金融资产成为眼下拥有海外账户及资产的人们最为紧急的功课。

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   CRS对有海外账户的中国税务居民的影响:

   1. CRS对境外所有金融账户会被披露并进行账户信息交换;

   2. CRS对境外金融账户内的外币资金会被追究是否是合法合规的换汇行为所转移出去的;

   3. CRS对境外金融账户内的资金的合法来源(是否是合法收入所得并予以了完税);

   4. CRS对为将来征收遗产税做铺垫,可以较为全面的掌握遗产捐赠人其所在金融机构内的资金情况。

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   如何合理避税  走出“误区”

  CRS对有海外账户、资产的中国税务居民的影响范围甚广,所以小编给大家总结了一些有关“CRS征税”的问答,希望可以让大家对 “CRS征税”有更深层次的了解,走出避税误区!

   Q:中国税收居民设立的海外公司的银行户口也将受影响吗?

  A:是的,CRS有“穿透”政策。举个栗子,如果中国税收居民张先生设立了一家个人独资BVI公司,该公司在新加坡一家银行拥有银行户口。

   Q:海外家族信托架构下的公司户口也适用吗? 

  A:是的。对于纳入CRS的国家(地区),例如比较常见的香港,重疾险和定期寿险不在申报范围,终身寿险在申报范围内。

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   Q:“壳公司”无法规避CRS的申报要求 

  A:如果CRS相关账户的持有人不是自然人而是其他实体(法人或者合伙),该实体需要被“穿透”,找出其背后实际控制人。

   Q:我有国外的绿卡和居留权,是否就不需要遵从CRS了?

  A:不是!CRS是根据金融账户持有人的国籍或税务居民身份(中国国籍人士一定就是中国的税务居民了)来定义是否需要申报的。

      Q:我的境外收入已经在当地合法纳税了,是否仍旧需要被CRS交换?

  A:是的。前面已经分析过,CRS申报的主体是中国籍税务居民,因此您的海外合法收入,只要是存放在中国国籍(中国税务居民)所开设的境外银行账户内,都要被进行披露和交换。由于这部分收入,您已经在境外合法纳税,所以这些信息经得起被交换后的调查,不怕非法换汇和无完税证明的指控。另外,全世界大多国家都已经互相签署了免除重复征税协议,所以您境外的收入如果已经缴纳了税金,无需再重复向国内税务机关进行交税。

        Q:我和我几个朋友,都有加拿大或澳大利亚等国的绿卡,我们以后到底要向哪个国家缴纳税款?

  A:这是一个常见而比较复杂的问题。这个问题取决于您是哪个国家的税务居民。大致分析如下:

  1. 由于您和您朋友虽然持有国外绿卡,但是仍是中国籍税务居民(也是中国公民),收入主要来自于国内,因此您们的境外账户信息一定是会根据CRS规定被交换给国内的税务机关。

  2. 如果您们移民国银行账户内的资金收入已经在移民国缴纳了税款,可以抵免国内的重复交税;

  3. 如果您这部分资金收入就是国内合法转移过去的,而您又不是移民国的税务居民,可以不用向移民国进行税务申报。

  *由于每个国家的税务居民的法律定义不同,因此还需要个别案例个别分析。

   CRS境外资本的最佳规划期

  1、截至2017年9月份前获得第二公民身份;(通常从申请到批准需要3-5个月)

  2、10月份完成用第二公民身份开设的境外银行账户

  3、11-12月份完成境外资金转移

   规避CRS的措施:

   治标的方法:由于CRS交换的对象是境外金融账户信息,因此可以在2018年9月30日前,把账户内的资金变成相关不动产投资或股权投资。但是,缺点也显而易见,就是投资的最终目的还是需要盈利和套现,一旦套现,仍旧需要遵从CRS规定予以申报和交换。

    治本的方法:因为根据CRS的申报主体是某国籍下的税务居民身份,因此可以选择第二个免税国家的税务居民(公民护照)身份作为备用和筹划,并用这个第二公民身份去开银行账户,并持有相关资金。这样就不用向国内税务机关申报此第二税务居民(公民护照)身份下的账户信息了。

   简单来说,并不是拥有了第二国家身份后就可以规避CRS,则需用第二国家身份在该国开设金融账户,将资金转移到该国账户内才能合理有效的规避掉CRS报税。

        如何利用第二本护照规避CRS?

  世界上最好的护照就是小国护照,成本十几万到几十万美金,几个月搞定,一天移民监都不用坐,还可以采用购买房产的方式移民,获取第二国家身份。

  在国际上被普遍使用的那些免税岛国的公民身份,法律上都是允许双重国籍的,因此申请后,不会通知国内相关机构,也不会要求您放弃国内公民身份。完全实现了1+1=2的效果。

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