美国购房税费一览 租售房源做到心中有数

作者: 新海外综合整理 日期: 2016年11月15日

一、房产租赁收入税率

首先,在了解“租赁收入报税”之前,需要先介绍一下何为“非居民外籍人士”与“外籍人士”的区别。

外籍人士是指非美国公民或非美国国籍人士。非居民外籍人士是指没有绿卡或不符合长期居住条例的外籍人士。

一般而言,如果满足以下情况,非居民外籍人士需要申报美国税表:

1、非居民外籍人士在美国想或从事贸易

2、非居民外籍人士没有在美国从事贸易,但是拥有美国收入,且税务预扣无法满足当年所需缴纳税款

3、上述1,2项所提及非居民外籍人士的代表人

4、非居民外籍人士的遗产或信托受托人

5、代理非居民外籍人士的个人及财产的美国居民或当地受托人

非居民外籍人士所需申报的美国税务可以分为以下两大类:

1、与美国有关联的贸易收入

2、所得固定的,预知的,年度的,或者周期性的美国收入

如果非居民外籍人士在美国拥有因房产而产生的收入,可以根据美国税法第871(d)条例,将由房产产生的收入作为与美国有关联的贸易收入所得。此类收入包括租金收入以及矿产,石油,天然气,或其他自然资源的使用费。同时,房产的出售或交

换也包括在内。

如果做出此选择,房产相关的开销可以相应抵扣,只有净收入才需要被征收税。此选择可以根据美国税法第871(d)条例在申报个人所得税时提交一份相应的申明给美国国税局。

二、房产资本利得税(租/售)

资本利得税适用于在美国的资本收益所得。一般而言,对于非居民外籍人士传统意义上的资本利得税的税率是30%,者美国与非居民外籍人士所在国所签订的更低的税务公约,但不适用于根据美国税法第871(d)条例所申明的房产的资本利得税。

如果出租房产有根据美国税法第871(d)条例做出申明,则此房产所产生的收入将视同于与美国有关联的贸易收入所得,进而能享受与美国居民同等的税率。如果出售房产,则需根据持有时间的长短来计算。如果是短期持有,即1年以内或1年,资本利得税等同于个人所得税的、税率;如果是长期持有,即一年以上,则资本利得税为15%。

值得一提的是,美国的1031条款简单来说,当投资人卖出一处房产后“一定期限内”,又购买了一套“类似”的房产,那么资本利得税是可以避免的。

三、遗产税

当某人死亡,并且其房地产赠送给其他人,该房地产属于遗产的一部分。赠与税不适用于遗产。房地产从死者转移到新的所有者,应适用遗产税。遗产无需纳税,除非死者的遗产价值超过了一定数额。

2013年该数额设定为5,000,000美元。如果该遗产价值超过了5,000,000美元,需填写遗产纳税申报表并交美国国税局。遗产继承者获得房地产无需为所继承的房地产缴纳所得税。

外国人资产的遗产税免税额仅60,000美元;

 

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